Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą jako podatnik VAT zwolniony oraz wynajmujesz mieszkanie – koniecznie zapoznaj się z poniższym artykułem.
Organ łączy dochody podatnika z działalności gospodarczej i z najmu. Sprawdza, czy nie przekroczył on dopuszczalnego limitów. W przypadku przekroczenia – naliczy podatek za te lata, od którego nastąpiło przekroczenie.
Urząd skarbowy kontroluje czy podatnik nie przekroczył limitu 200.000 zł., o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.
Skąd to zainteresowanie skarbówki? Otóż organy uzyskały możliwość przyglądania się wynajmującym, którzy oferują swoje mieszkania krótkoterminowo za pośrednictwem platform internetowych. Możliwość taką daje bowiem dyrektywa unijna DAC7.
Co oznacza to dla wynajmującego?
Jeśli wynajmujesz mieszkanie na doby to jesteś zobowiązany do odprowadzenia 8% VAT oraz złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej.
Jeśli wynajmujesz mieszkanie np. na rok to przychody z tego najmu będą zwolnione z podatku VAT ale przychody z działalności będą opodatkowane według odpowiedniej stawki.
Przykład
Pan Jan prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych i jest zwolniony z VAT. Dodatkowo wynajmuje mieszkanie (umowa na 2 lata).
Z tytułu działalności uzyskał w okresie 01.01.2024-31.08.2024 przychody w wysokości 190.000,00zł.
Z tytułu najmy uzyskał w okresie 01.01.2024-31.08.2024 przychody w wysokości 25.000 zł.
Oznacza to, że Pan Jan traci możliwość zwolnienia z podatku VAT. Czeka go obowiązkowa rejestracja i od dnia zgłoszenia najem będzie nadal zwolniony z VAT jednak przychody z działalności budowlanej będą już opodatkowane odpowiednią stawką 23% lub 8%.
Jeśli organ stwierdzi, że przekroczenie limitu 200.000 nastąpiło u Pana Jana np. w 2020 roku – wówczas Pan Jan będzie musiał zarejestrować się z datą wstecz do VAT i zapłacić do Urzędu Skarbowego należny podatek VAT wraz z odsetkami.
Pamiętaj:
- kontroluj wysokość swoich przychodów łącząc przychody z działalności oraz najmu
- jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT to informacja o najmie (nawet jeśli jest zwolniona z podatku) musi znaleźć się w deklaracji VAT oraz JPK_VAT