Zadatek w salonie kosmetycznym – kiedy nabić go na kasę fiskalną i wykazać w JPK_V7?

Prowadzisz salon kosmetyczny i pobierasz od klientów zadatki na poczet przyszłych wizyt? To coraz popularniejsze rozwiązanie, które pomaga ograniczyć problem nieodwołanych wizyt. Warto jednak pamiętać, że otrzymanie zadatku wywołuje określone skutki podatkowe. Sprawdź, kiedy należy zaewidencjonować zadatek na kasie fiskalnej, jak rozliczyć go w VAT oraz kiedy powstaje przychód w podatku dochodowym.

Czym jest zadatek?

Zadatek to kwota wpłacana przed wykonaniem usługi jako zabezpieczenie realizacji umowy. W praktyce salonów kosmetycznych najczęściej pobierany jest przy rezerwacji zabiegów o wyższej wartości lub wymagających wcześniejszego przygotowania.

Choć w prawie cywilnym zadatek i zaliczka różnią się skutkami w przypadku rezygnacji klienta, na gruncie VAT ich rozliczenie wygląda bardzo podobnie.

Kiedy nabić zadatek na kasę fiskalną?

Jeżeli klient wpłaca zadatek przed wykonaniem usługi, należy zaewidencjonować otrzymaną kwotę na kasie fiskalnej już w dniu jej otrzymania.

Nie ma znaczenia, czy wpłata nastąpiła:

• gotówką,
• przelewem,
• BLIK-iem,
• kartą płatniczą.

W momencie otrzymania środków powstaje obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanej kwoty.

Przykład

Klient rezerwuje zabieg o wartości 600 zł i wpłaca zadatek w wysokości 200 zł.

W dniu otrzymania zadatku salon:
✅ ewidencjonuje 200 zł na kasie fiskalnej,
✅ wykazuje VAT od otrzymanej kwoty.

Jak wykazać zadatek w JPK_V7?

Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, otrzymany zadatek należy uwzględnić w sprzedaży VAT za okres, w którym został otrzymany.

Przykład:

10 czerwca – klient wpłaca zadatek 200 zł.

W rozliczeniu VAT za czerwiec wykazujesz:

• wartość brutto: 200 zł,
• wartość netto: 162,60 zł,
• VAT: 37,40 zł.

Kwota zostanie ujęta w raporcie fiskalnym i wykazana w JPK_V7 jako sprzedaż opodatkowana.

Co zrobić w dniu wykonania usługi?

Załóżmy, że:

• wartość zabiegu wynosi 600 zł,
• wcześniej pobrano zadatek 200 zł,
• klient dopłaca podczas wizyty 400 zł.

W dniu wykonania usługi na kasę fiskalną należy nabić wyłącznie pozostałą część należności, czyli 400 zł.

Nie należy ponownie ewidencjonować całej wartości usługi, ponieważ zadatek został już wcześniej opodatkowany.

A co z podatkiem dochodowym?

Tutaj obowiązują inne zasady.

Otrzymanie zadatku nie powoduje jeszcze powstania przychodu podatkowego.

Przychód pojawia się dopiero w momencie wykonania usługi.

Przykład

10 czerwca – klient wpłaca zadatek 200 zł.

25 czerwca – wykonywany jest zabieg o wartości 600 zł.

Rozliczenie:

VAT

• od 200 zł w czerwcu (data wpłaty zadatku),
• od pozostałych 400 zł w dniu wykonania usługi.

Podatek dochodowy

• przychód powstaje 25 czerwca,
• w wysokości całej wartości usługi, czyli 600 zł.

Co jeśli klient nie przyjdzie na wizytę?

Jeżeli regulamin salonu przewiduje przepadek zadatku, a klient nie stawi się na umówioną wizytę:

• zatrzymany zadatek staje się przychodem podatkowym,
• VAT rozliczony przy otrzymaniu zadatku co do zasady pozostaje rozliczony.

Dlatego warto zadbać o odpowiednio przygotowany regulamin rezerwacji wizyt oraz jasno określone zasady pobierania i zatrzymywania zadatków.

Podsumowanie

Najważniejsze zasady dotyczące zadatków w salonie kosmetycznym:

✔ Zadatek należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej w dniu jego otrzymania.

✔ Otrzymany zadatek powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT.

✔ Zadatek wykazuje się w JPK_V7 za okres, w którym został otrzymany.

✔ W podatku dochodowym przychód powstaje dopiero w dniu wykonania usługi.

✔ Przy realizacji usługi na kasę fiskalną nabija się wyłącznie pozostałą kwotę do zapłaty.

Prawidłowe rozliczenie zadatków pozwala uniknąć błędów w ewidencji VAT i sporów podczas kontroli podatkowej. Jeśli prowadzisz salon kosmetyczny, fryzjerski lub gabinet beauty i masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, warto regularnie weryfikować procedury stosowane w firmie.

Uwaga: artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W przypadku konkretnych rozliczeń VAT lub sporów z klientami warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub radcą prawnym.